科技成果轉(zhuǎn)化獎酬金政策的沿革與要點解讀

《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》修訂的一個亮點是強化對為完成和轉(zhuǎn)化職務科技成果做出重要貢獻的人員獎勵和報酬，以引導和激發(fā)科技人員投身于科技成果轉(zhuǎn)化事業(yè)，推動經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。改革開放40年以來，國家一直重視對科技人員實行物質(zhì)激勵政策，使科技人員的創(chuàng)造性貢獻與其收入相適應?？萍汲晒D(zhuǎn)化獎勵和報酬政策，經(jīng)歷了一個探索過程。梳理一下有關職務科技成果轉(zhuǎn)化獎勵與報酬的規(guī)定，可以發(fā)現(xiàn)它大致經(jīng)歷了以下四個發(fā)展階段。

一、技術(shù)轉(zhuǎn)讓獎勵

國務院于1980年10月頒布的《關于開展和維護社會主義競爭的暫行規(guī)定》提出，對創(chuàng)造發(fā)明的重要技術(shù)成果要實行有償轉(zhuǎn)讓，并1985年頒布了《關于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的暫行規(guī)定》。該規(guī)定對技術(shù)權(quán)益與完成該技術(shù)的科技人員及轉(zhuǎn)讓該技術(shù)做出貢獻的人員進行獎勵作出了規(guī)范。

1.關于技術(shù)權(quán)益的規(guī)定

根據(jù)研發(fā)項目的來源不同，其技術(shù)權(quán)益分以下四種不同情況：

(1)執(zhí)行國家計劃進行研發(fā)所取得的技術(shù)。這些技術(shù)的取得體現(xiàn)了國家意志，由國家投入并承擔風險，應當歸國家所有，但國家授權(quán)完成單位進行轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入歸單位。

(2)執(zhí)行本單位的計劃進行研發(fā)所取得的技術(shù)。這些技術(shù)的取得體現(xiàn)了單位的意志，由單位投入并承擔風險，單位有權(quán)對該技術(shù)進行轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入歸單位。

(3)職工自行研發(fā)所取得的技術(shù)。職工按照自己的意志，在做好本職工作、不侵犯本單位技術(shù)權(quán)益的前提下，自行研發(fā)所取得技術(shù)的轉(zhuǎn)讓收入歸職工本人或課題組。這實際上是明確該技術(shù)歸職工本人所有或課題組共同所有，而不是歸單位所有。這樣的技術(shù)可以認為是非職務技術(shù)。這里沒有明確提出非職務技術(shù)的概念，但實際上是非職務技術(shù)，只是對非職務技術(shù)的界定比較寬泛，不在乎該技術(shù)的取得是否與履行本職工作或執(zhí)行單位任務有關，是否屬于在職期間完成的。

(4)接受其他單位委托所取得的技術(shù)。這是按照委托方的意志，由委托方提供資金、技術(shù)、條件等，并主要由委托方或受托方根據(jù)協(xié)議約定承擔風險，由受托方研發(fā)的技術(shù)，其技術(shù)權(quán)益要根據(jù)委托合同及該規(guī)定來確定。

上述四種情形所取得的技術(shù)，因項目來源不同，取得技術(shù)所體現(xiàn)的意志不同，技術(shù)的歸屬也有所不同，但基本概括了技術(shù)項目來源的主要情形。

2.關于獎勵與報酬

該規(guī)定對為完成和轉(zhuǎn)讓技術(shù)做出重要貢獻的人員，分以下四種情形給予獎勵和報酬：

(1)促進技術(shù)商品交易的個人或單位可以取得合理的報酬。這是該規(guī)定第二條中的一項規(guī)定，可以理解為促成技術(shù)交易的傭金，即促進技術(shù)商品交易的技術(shù)經(jīng)紀人，包括轉(zhuǎn)讓技術(shù)一方的個人，受讓一方的個人，第三方單位和個人，可以獲得傭金，其前提是經(jīng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關各方協(xié)商議定。

(2)對轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)讓技術(shù)的有功人員應給予獎勵。該規(guī)定提出，對技術(shù)轉(zhuǎn)讓中幫助受讓方切實掌握該項轉(zhuǎn)讓技術(shù)的有功人員，應當比照直接從事研究、開發(fā)該項技術(shù)的人員給予獎勵。所謂“幫助……切實掌握”，可以是通過“后續(xù)試驗、開發(fā)”使該技術(shù)容易被受讓方掌握，也可以是通過幫助受讓方解決特定技術(shù)問題使受讓方掌握，還可以是通過技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓等方式使受讓方學習、理解并切實掌握其技術(shù)要領。無論是通過哪種方式，凡是使受讓方切實掌握轉(zhuǎn)讓技術(shù)的人，均是有功人員，也就是現(xiàn)在所說的“轉(zhuǎn)化職務科技成果做出重要貢獻的人員”。所謂“比照”，應該是指與研發(fā)轉(zhuǎn)讓技術(shù)的人員同等重要，即《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》將完成職務科技成果做出重要貢獻的人員與轉(zhuǎn)化職務科技成果做出重要貢獻的人員并列，均可獲得獎勵和報酬。

(3)獎勵比例是留用的轉(zhuǎn)讓凈收入的5%～10%。轉(zhuǎn)讓技術(shù)的單位，包括高校、科研機構(gòu)和企業(yè)（當時都是國有企業(yè)、集體企業(yè)），應該從留用的轉(zhuǎn)讓凈收入中提取5%～10%的比例作為獎勵經(jīng)費，獎勵完成該技術(shù)的有功人員和轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)讓技術(shù)的有功人員。此處的“留用的轉(zhuǎn)讓凈收入”是指根據(jù)1981年財政部、國家科委發(fā)布的《關于有償轉(zhuǎn)讓技術(shù)財務處理問題的規(guī)定》（財企字[81]第300號）規(guī)定，出讓方每年收入5萬元以下的，可以留給企業(yè)、事業(yè)單位使用；超過5萬元的部分，科研、設計與事業(yè)單位留用60%，企業(yè)留用40%。1983年3月兩部委聯(lián)合印發(fā)的《關于放寬技術(shù)有償轉(zhuǎn)讓收入留用問題的規(guī)定》進一步規(guī)定，企業(yè)單位每年所得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入在十萬元以下的，全部由企業(yè)留用；超過十萬元的，其超過部分50%留給企業(yè)，50%上交財政。

(4)獎勵經(jīng)費由課題組負責人主持分配，且強調(diào)“本單位或其他有關部門不要干預”。這一基本原則很重要，因為課題組是一個科研組織，而獎勵經(jīng)費的分配應當屬于課題組內(nèi)部事務，其職權(quán)應當?shù)玫阶鹬?。盡管當初獎金分配存在撒胡椒面、平均主義的問題，導致科研人員的積極性受到一定的影響，但這一原則到今天仍然應該堅持。目前，有的單位出臺規(guī)定，仍在或多或少地干預科技成果轉(zhuǎn)化獎勵和報酬的分配。

(5)獎勵經(jīng)費不計入單位的獎金總額。當初，單位的獎金總額是有額度的，不得超額度發(fā)放獎金。為保證獎勵經(jīng)費能夠發(fā)放，該規(guī)定第七條規(guī)定，此項費用不計入本單位的獎金總額。后來，國有企業(yè)事業(yè)單位實行工資總額核定制及績效工資制，因不明確此項獎勵經(jīng)費是否計入工資總額或績效工資總額，導致無法發(fā)放，直到新修訂的《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》對此作出了明確的規(guī)定，這一問題才得到了解決。

上述五個方面基本涵蓋了科技成果轉(zhuǎn)化獎勵和報酬分配的各個方面，為后續(xù)的政策制訂打下了較好的基礎。

可以認為，《國務院關于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的暫行規(guī)定》為后續(xù)的科技體制改革、技術(shù)市場的發(fā)展，以及《技術(shù)合同法》和《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》的制訂等，奠定了良好的基礎，并寫入《中共中央關于科技體制改革的決定》（中發(fā)[1985]6號）。該決定規(guī)定，技術(shù)開發(fā)機構(gòu)和企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果的收入，可提取一部分獎勵直接從事開發(fā)工作的人員。

3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的權(quán)益

執(zhí)行國家或上級計劃研究、開發(fā)的技術(shù)，除按照計劃規(guī)定推廣應用外，完成單位還可以按照本規(guī)定進行轉(zhuǎn)讓，其轉(zhuǎn)讓收入歸單位；對直接從事研究、開發(fā)該項技術(shù)的人員給予獎勵。

根據(jù)本單位計劃研究、開發(fā)的技術(shù)，其轉(zhuǎn)讓收入歸單位；對直接從事研究、開發(fā)該項技術(shù)的人員給予獎勵，對根據(jù)市場需求主動提出研究、開發(fā)項目建議并積極促其完成的有功人員，應當給予較為優(yōu)厚的獎勵。

對技術(shù)轉(zhuǎn)讓中幫助受讓方切實掌握該項轉(zhuǎn)讓技術(shù)的有功人員，應當比照直接從事研究、開發(fā)該項技術(shù)的人員給予獎勵。

職工在做好本職工作、不侵犯本單位技術(shù)權(quán)益的前提下自行研究、開發(fā)的技術(shù)，其轉(zhuǎn)讓收入歸職工本人或課題組；使用了本單位器材、設備的，應當按照事先同本單位達成的協(xié)議，支付使用費。

接受其他單位委托研究、開發(fā)的技術(shù)，其權(quán)益應當按照委托合同和本規(guī)定處理。

4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的使用

單位留用的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的使用，由單位自行確定，上級領導機關或其他有關部門不得抽調(diào)和限制。轉(zhuǎn)讓技術(shù)的單位應當從留用的技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入中，提取百分之五至十作為第四條規(guī)定的獎勵費用，由課題負責人主持分配，本單位或其他有關部門不要干預。此項費用不計入本單位的獎金總額。

二、從技術(shù)轉(zhuǎn)讓擴大到“四技”合同

1987年出臺的《技術(shù)合同法》第六條規(guī)定，單位應當根據(jù)使用和轉(zhuǎn)讓該項職務技術(shù)成果所取得的收益，對完成該項職務技術(shù)成果的個人給予獎勵?！吨腥A人民共和國技術(shù)合同法實施條例》（國家科委令第四號，以下簡稱《實施條例》）對此作出了具體的解釋。從《實施條例》的規(guī)定看，發(fā)生了以下六點變化：

(1)從“技術(shù)”到“技術(shù)成果”。嚴格來講，這兩個概念并沒有本質(zhì)的區(qū)別，只是在不同的語境下分別使用，在現(xiàn)行的國家文件中均可見到。

(2)從轉(zhuǎn)讓技術(shù)到使用和轉(zhuǎn)讓該項職務技術(shù)成果。轉(zhuǎn)讓是指出讓人或讓與人將技術(shù)的權(quán)益過渡給受讓人的行為，即技術(shù)權(quán)益在不同主體之間轉(zhuǎn)移。使用該項職務技術(shù)成果，就是技術(shù)成果的應用推廣，可分為兩種情形：一是職務技術(shù)成果完成單位自行使用，即自行實施職務技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化；二是受讓人使用轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果，這才是受讓人受讓技術(shù)成果的目的所在。無論哪種情形，都是科技成果轉(zhuǎn)化。

(3)實施獎勵的范圍從技術(shù)轉(zhuǎn)讓擴大到使用職務技術(shù)成果和“四技”合同。根據(jù)《實施條例》第一百二十八條規(guī)定，單位使用職務技術(shù)成果，即單位自行轉(zhuǎn)化職務技術(shù)成果，通過履行技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同、技術(shù)服務合同所獲得的收益，均應發(fā)給技術(shù)成果完成者獎金。這一范圍的擴大，就是要激發(fā)科技人員加強對所取得的科技成果進行應用推廣活動。

(4)明確了獎勵費用的列支方式，即《實施條例》第一百二十八條規(guī)定的“從實施技術(shù)成果所獲得的利潤和使用、轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果所獲得的價款、報酬或者使用費中列支”。

(5)實施獎勵的比例可突破“5%～10%”，即《實施條例》第一百二十八條規(guī)定的“各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以結(jié)合本地區(qū)的實際情況確定有關獎勵的數(shù)額和比例”。例如，上海市科委等部門印發(fā)的《關于支持科技進步的財稅政策的規(guī)定》（滬科合[92]第019號）第三條規(guī)定，本市科研單位、大專院校及其所屬企業(yè)和其他事業(yè)單位、科協(xié)和職工技協(xié)，從事“四技”活動所取得的凈收入（技術(shù)開發(fā)只包括軟件部分），憑技術(shù)合同認定登記處出具獎酬金審批單，可提取20%～30%，主要用于對直接履行技術(shù)合同的科技人員的獎酬金和津貼，免征獎金稅。本市企業(yè)單位及各種協(xié)會、學會、民主黨派、社會團體等從事“四技”活動取得的凈收入，經(jīng)技術(shù)合同登記認定，憑獎酬金審批單可提取10%～20%作為獎酬金，免征獎金稅。

(6)應當進行技術(shù)合同認定登記。根據(jù)《實施條例》和原國家科委發(fā)布的《技術(shù)合同認定登記管理辦法》（2001年科技部、財政部和國家稅務總局以國科發(fā)政字〔2000〕063號對該辦法進行了修訂）規(guī)定，從技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務的凈收入中提取一定比例作為獎勵和報酬，給予職務技術(shù)成果完成人和為成果轉(zhuǎn)化做出重要貢獻人員的，應當申請對相關的技術(shù)合同進行認定登記，并依照有關規(guī)定提取獎金和報酬。

這些變化反映出科技體制改革的深化，目的就是要推進技術(shù)市場的繁榮發(fā)展，加快科技成果向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化。

《技術(shù)合同法》并入《合同法》以后，《實施條例》于2001年失效了，但其所設定的架構(gòu)和原則仍然在起作用。

不過，也存在獎酬金計提不規(guī)范、計提金額過大的問題。甚至因監(jiān)管不嚴，存在利用這一政策套取獎酬金用于發(fā)放獎金，或者將套取的獎酬金用于購買汽車、房產(chǎn)或其他與技術(shù)創(chuàng)新無關的方面。這些問題暴露以后，有的部門加強對計提獎酬金的規(guī)范管理。例如，《國有企業(yè)工資總額同經(jīng)濟效益掛鉤規(guī)定》（勞部發(fā)[1993]161號）提出，要將職工全部工資收入逐步納入掛鉤工資總額基數(shù)，取消掛鉤工資總額外提取和列支的各種工資項目；掛鉤工資總額基數(shù)外單列的原材料、燃料、動力節(jié)約獎、各種單項獎及其他工資性支出等，應納入掛鉤工資總額基數(shù)。有的地方甚至停止了這一政策的實施。

鏈接：

中華人民共和國技術(shù)合同法實施條例（國家科委令第四號）

第一百二十七條 技術(shù)合同經(jīng)認定并登記后，當事人可以憑技術(shù)合同登記機構(gòu)出具的技術(shù)合同登記證明，向有關專業(yè)銀行申請科技貸款，向稅務機關申請減免稅收。當事人是單位的，可以按照技術(shù)合同法第六條和本條例的有關規(guī)定，根據(jù)使用和轉(zhuǎn)讓職務技術(shù)成果所取得的收益，對完成該項職務技術(shù)成果的個人給予獎勵。

第一百二十八條 技術(shù)合同法第六條所稱的獎勵，是指單位根據(jù)使用職務技術(shù)成果和通過履行技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同、技術(shù)服務合同所獲得的收益，按照國家有關規(guī)定發(fā)給技術(shù)成果完成者的獎金。

該項獎勵費用從實施技術(shù)成果所獲得的利潤和使用、轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果所獲得的價款、報酬或者使用費中列支，不計入單位獎金總額，不計征獎金稅。但個人所得應當依法納稅。

第一百二十九條 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以結(jié)合本地區(qū)的實際情況確定有關獎勵的數(shù)額和比例。

三、1996年版《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》對科技成果轉(zhuǎn)化獎酬金的規(guī)定

1996年版《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》第九條規(guī)定了科技成果轉(zhuǎn)化的五種方式，即自行投資實施轉(zhuǎn)化、轉(zhuǎn)讓給他人、許可他人使用、與他人合作實施轉(zhuǎn)化、作價投資。第二十九條、第三十條對科技成果轉(zhuǎn)化獎勵和報酬作出了規(guī)定，《關于促進科技成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定》（國辦發(fā)[1999]29號）規(guī)定了科技成果轉(zhuǎn)化獎勵和報酬的分配辦法。

1.獎酬金政策發(fā)生的變化

與以往規(guī)定相比，獎酬金政策主要發(fā)生了以下三個方面的變化：

(1)獎酬金的分配增加了兩種情形：一是現(xiàn)金分配中增加了使用科技成果的情形，即單位自行投資實施轉(zhuǎn)化或以科技成果作為合作條件與他人合作實施轉(zhuǎn)化的，單位應在成功投產(chǎn)后3～5年內(nèi)從新增留利中提取不低于5%的比例。這是對單位使用科技成果的情形作出的細化規(guī)定。二是股權(quán)分配，即單位以科技成果作價投資取得股份或出資比例的，單位可用不低于科技成果入股時作價金額20%的股份給予獎勵。以科技成果作價投資，實質(zhì)上就是科技成果轉(zhuǎn)讓與投資同時發(fā)生的。

(2)提高了獎酬金的最低比例，即從“5%～10%”提高到不低于20%，保底為20%，上不封頂。于是有的地方出臺文件規(guī)定，獎酬金的提取比例最高可達99%，有的地方甚至還規(guī)定，單位只保留榮譽，轉(zhuǎn)讓凈收入全部獎勵給科技人員，即100%。

(3)確定了獎酬金的分配原則，即按貢獻大小確定分配比例，在研究開發(fā)和成果轉(zhuǎn)化中作出主要貢獻的人員，所得獎勵份額應不低于獎勵總額的50%。

2.政策效果

這些變化是否產(chǎn)生了積極作用呢？筆者認為，作用并不大。這是因為，這些規(guī)定并沒有得到有效落實。筆者在科技系統(tǒng)工作近30年，先后從事科技成果管理、政策法規(guī)、企業(yè)孵化和科技成果轉(zhuǎn)化等工作，對科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)學研結(jié)合進行過深入的調(diào)研，直接感受是這些規(guī)定沒有得到有效落實。在調(diào)研中，有人反映獲得了科技成果轉(zhuǎn)化獎酬金，但實際所得并不多，因為課題負責人在分配獎酬金時會注意平衡各種關系，首先要給單位職能部門工作人員一塊，因以后還需他們的大力支持；要給提供輔助工作的人員一塊，如資料管理員、原材料采購人員、科研儀器設備維修保養(yǎng)人員等；甚至還要給門衛(wèi)等無關人員一塊，因課題組成員加班加點，門衛(wèi)提供了較好的保障。剩下部分才在課題組成員之間分配，科技人員實得的獎酬金就不多了。

至于單位以科技成果作價投資，給科技人員分配股票或出資比例的，在調(diào)研中沒有發(fā)現(xiàn)，或者說在2015年以前沒有聽說過。

3.問題分析

究其原因，筆者認為有以下五個方面：

(1)《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》與《技術(shù)合同法》（后來合并到《合同法》）銜接不夠好，即技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓是不是科技成果轉(zhuǎn)化，或者簽訂技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓等合同提取獎酬金是否屬于科技成果轉(zhuǎn)化獎酬金，《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》及其配套文件對此沒有作出明確的規(guī)定。一般只認為簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同是科技成果轉(zhuǎn)化，而簽訂其他技術(shù)合同類型都不是科技成果轉(zhuǎn)化。

(2)《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》與《公司法》《國資法》及其他相關規(guī)定沒有銜接好。以科技成果作價投資，必須按照《公司法》及其配套文件的規(guī)定，依次進行評估作價、驗資、辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)等。將科技成果作價投資所形成的股份或出資比例獎勵給科技人員，必須先按照國有股權(quán)處置的相關規(guī)定辦理報批手續(xù)，再辦理股權(quán)變更登記。由于相關法律之間沒有銜接好，這一規(guī)定基本上是空轉(zhuǎn)，科技人員也基本上沒有因此而獲得股權(quán)獎勵。

(3)與國有企業(yè)、事業(yè)單位的工資制度沒有銜接好。例如，《關于中央企業(yè)計提技術(shù)獎酬金和業(yè)余設計獎有關問題的通知》（國資分配[2006]243號）規(guī)定，實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的中央企業(yè)（含子企業(yè)），可申請將計提的技術(shù)獎酬金和業(yè)余設計獎一次性納入工資總額。事業(yè)單位實行績效工資以后，計提的科技成果轉(zhuǎn)化獎酬金是否納入績效工資不明確，但在實際執(zhí)行時仍受績效工資總額限制。

(4)沒有形成貫徹落實《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》的體系，導致該法難以落實，而《技術(shù)合同法》及后來的《合同法》的貫徹落實就形成了一套完整的體系，包括技術(shù)合同認定登記體系，經(jīng)核定的技術(shù)性收入可享受減免稅收的優(yōu)惠政策，并提取獎酬金等。與之相反的是，原國家科委有科技成果司，后來被撤銷了，其職能并入了計劃司，科技成果管理及推廣應用的職能被大大弱化了。與此相應的是，許多省市科技部門也撤銷了科技成果處，或者雖然保留了成果處，但與其他處的職能合并，科技成果管理及其應用推廣的職能也被大大弱化了。盡管國家科技部及有關部門出臺了一些配套文件，包括《關于以高新技術(shù)成果出資入股問題的規(guī)定》《關于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定的實施辦法》《關于以高新技術(shù)成果作價入股有關問題的通知》等，但顯然是很不夠的?？萍汲晒D(zhuǎn)化不力的局面沒有得到根本改變，相應地獎酬金提取與分配政策也難以落實。

(5)《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》及其配套文件對獎酬金分配的規(guī)定含糊不清。例如，《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》第三十條規(guī)定中的“新增留利”與國辦發(fā)[2009]29號文第2條規(guī)定中的“實施該科技成果轉(zhuǎn)化的年凈收入”的內(nèi)涵及其計算方式，沒有哪個文件對其給出了明確的解釋或規(guī)定，導致相關獎酬政策難以落實。

歸根到底，《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》頒布施行以后，國務院沒有制訂實施細則，國家科技部門及相關部門沒有就貫徹落實該法作出具體的規(guī)定，也沒有明確哪個機構(gòu)具體承擔貫徹落實《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》的職責，導致該法落實不力，相關政策規(guī)定（如財稅[1999]45號）也空轉(zhuǎn)了近20年。

鏈接：

中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法（1996年）

第九條 科技成果持有者可以采用下列方式進行科技成果轉(zhuǎn)化：

（一）自行投資實施轉(zhuǎn)化；

（二）向他人轉(zhuǎn)讓該科技成果；

（三）許可他人使用該科技成果；

（四）以該科技成果作為合作條件，與他人共同實施轉(zhuǎn)化；

（五）以該科技成果作價投資，折算股份或者出資比例。

第二十九條 科技成果完成單位將其職務科技成果轉(zhuǎn)讓給他人的，單位應當從轉(zhuǎn)讓該項職務科技成果所取得的凈收入中，提取不低于百分之二十的比例，對完成該項科技成果及其轉(zhuǎn)化做出重要貢獻的人員給予獎勵。

第三十條 企業(yè)、事業(yè)單位獨立研究開發(fā)或者與其他單位合作研究開發(fā)的科技成果實施轉(zhuǎn)化成功投產(chǎn)后，單位應當連續(xù)三至五年從實施該科技成果新增留利中提取不低于百分之五的比例，對完成該項科技成果及其轉(zhuǎn)化做出重要貢獻的人員給予獎勵。

采用股份形式的企業(yè)，可以對在科技成果的研究開發(fā)、實施轉(zhuǎn)化中做出重要貢獻的有關人員的報酬或者獎勵，按照國家有關規(guī)定將其折算為股份或者出資比例。該持股人依據(jù)其所持股份或者出資比例分享收益。

國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)給科技部《關于促進科技成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定》（國辦發(fā)[1999]29號）

2.科研機構(gòu)、高等學校轉(zhuǎn)化職務科技成果，應當依法對研究開發(fā)該項科技成果的職務科技成果完成人和為成果轉(zhuǎn)化做出重要貢獻的其他人員給予獎勵。其中，以技術(shù)轉(zhuǎn)讓方式將職務科技成果提供給他人實施的，應當從技術(shù)轉(zhuǎn)讓所取得的凈收入中提取不低于20%的比例用于一次性獎勵;自行實施轉(zhuǎn)化或與他人合作實施轉(zhuǎn)化的，科研機構(gòu)或高等學校應當在項目成功投產(chǎn)后，連續(xù)在3～5年內(nèi)，從實施該科技成果的年凈收入中提取不低5%的比例用于獎勵，或者參照此比例，給予一次性獎勵;采用股份形式的企業(yè)實施轉(zhuǎn)化的，也可以用不低于科技成果入股時作價金額20%的股份給予獎勵，該持股人依據(jù)其所持股份分享收益。在研究開發(fā)和成果轉(zhuǎn)化中作出主要貢獻的人員，所得獎勵份額應不低于獎勵總額的50%。

上述獎勵總額超過技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入或科技成果作價金額50%，以及超過實施轉(zhuǎn)化年凈收入20%的，由該單位職工代表大會討論決定。

以股份或出資比例等股權(quán)形式給予獎勵的，獲獎人按股份、出資比例分紅，或轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得時，應依法繳納個人所得稅。

四、科技成果轉(zhuǎn)化獎酬金政策體系已基本完善

2015年版《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》及其配套文件對科技成果轉(zhuǎn)化獎酬金的規(guī)定又有新的變化，且已基本完善。

1.政策的新變化

關于科技成果轉(zhuǎn)化獎酬金政策，發(fā)生了以下新的變化：

(1)《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》第四十四條、四十五條體現(xiàn)了以下四個重要變化：一是實行單位規(guī)定或單位與科技人員約定優(yōu)先原則；二是單位既不規(guī)定，也未與科技人員約定的，按照第四十五條第一款規(guī)定的標準執(zhí)行，即單位可能承擔對其不利的法律后果，這就倒逼科技成果完成單位制定與科技成果轉(zhuǎn)化獎勵和報酬有關的規(guī)定；三是國家設立的高等院校、科研院所獎酬金提取比例不得低于第四十五條第一款規(guī)定的標準，即將最低的計提比例從20%提高到50%，且將高校院所與企業(yè)區(qū)分開來，對企業(yè)的計提比例不作要求；四是獎酬金不受工資總額限制，不納入工資總額基數(shù)，掃除了獎酬金的發(fā)放障礙。

(2)《國務院關于印發(fā)實施〈中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定的通知》（國發(fā)〔2016〕16號）規(guī)定，擔任領導職務的科技人員可以獲得科技成果轉(zhuǎn)化獎勵。這一規(guī)定是一個重大突破，領導帶頭領取獎酬金，獎酬金發(fā)放的有關規(guī)定就能得到較好的落實。從某種程度上，這一規(guī)定不僅尊重擔任領導職務的科技人員的創(chuàng)造性勞動，充分體現(xiàn)了尊重知識尊重人才，也掃除了獎酬金政策在執(zhí)行中可能存在的障礙。

(3)《中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于實行以增加知識價值為導向分配政策的若干意見》規(guī)定，技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務等活動的獎酬金提取，按照《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》及《實施〈中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》執(zhí)行。這一規(guī)定是將《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》與《合同法》相銜接好，也是對教育部、中科院等部門文件規(guī)定的“科技人員為企業(yè)提供技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓等服務，是科技成果轉(zhuǎn)化的重要形式”相呼應。

(4)《科技部、財政部、國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）將企業(yè)“科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施與激勵獎勵制度”的建立情況列入“研究開發(fā)組織管理水平”評價指標，以促進企業(yè)建立科技成果轉(zhuǎn)化的激勵獎勵制度。

(5)《關于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關所得稅政策的通知》（財稅[2016]101號）規(guī)定，非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。這一政策掃除了企業(yè)科技人員獲得股權(quán)獎勵的障礙。

(6)《關于科技人員取得職務科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號）規(guī)定，從職務科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。這一政策掃除了非營利研發(fā)機構(gòu)和高等院?？萍既藛T獲得現(xiàn)金獎勵的障礙。

上述文件構(gòu)成了科技成果轉(zhuǎn)化獎酬金政策體系，涵蓋了方方面面，政策規(guī)范是比較到位的。

2.重在落實

上述文件頒布實施以后，并非就解決了獎酬金的發(fā)放問題，進而就解決了科技成果轉(zhuǎn)化的問題。事情遠沒這么簡單，實際上政策落實的阻力是很大的。有人反映，有的國有企業(yè)仍然沒有落實好科技成果轉(zhuǎn)化獎酬金“不受工資總額限制”的規(guī)定，獎酬金支出仍然受本單位工資總額限制。本人也曾應邀到某研究所講授科技成果轉(zhuǎn)化，近一年后該所仍未啟動相關工作，因它的上級公司對此沒有明確意見。

好的政策必須得到有效落實，才能發(fā)揮出政策的效應。在落實政策時，建議有關部門還要注意以下問題：

(1)以往的政策文件與上述文件不一致的，還需要修改完善，以適應新的政策要求。例如，《國有企業(yè)工資總額同經(jīng)濟效益掛鉤規(guī)定》（勞部發(fā)[1993]161號）和《關于中央企業(yè)計提技術(shù)獎酬金和業(yè)余設計獎有關問題的通知》（國資分配[2006]243號）是否仍有效？如果仍有效，應當對其進行修改。

(2)要加強對法律法規(guī)和政策文件執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保相關文件得到切實執(zhí)行。例如，有的地方、有的單位對技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓等活動簽訂的技術(shù)合同，仍沒有按照《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》及其實施規(guī)定提取獎酬金。其主要原因是不好監(jiān)管、不好把握。盡管某地出臺了促進科技成果轉(zhuǎn)化條例，對相關事項作出規(guī)范，但獎酬金政策仍然沒有完全落實。只有加強監(jiān)督檢查，才能督促有關政策落實到位。

(3)加強監(jiān)管、指導與服務，確保計提獎酬金合法合規(guī)。這就要求從技術(shù)合同起草、簽訂、認定登記等環(huán)節(jié)入手，嚴格把關，避免技術(shù)合同類型混亂、將非技術(shù)合同的事項簽訂成技術(shù)合同、將非技術(shù)性收入核定為技術(shù)性收入，防止“搭便車”現(xiàn)象發(fā)生，確保政策執(zhí)行的合規(guī)與到位。

(4)加強政策評估。有人認為，科技成果轉(zhuǎn)化獎酬金計提比例過高，而國外一般是學校、院系和課題組或科技人員各三分之一。筆者認為，我們不能照抄照搬國外的做法或比例，計提比例高不高，不必爭論，應由實踐說了算。有了法律法規(guī)和有關政策文件，必須先不折不扣地執(zhí)行，經(jīng)過一段時間的實施，積累一定的案例和數(shù)據(jù)，再進行評估，用評估數(shù)據(jù)說話。當然，各個地方在制訂地方條例或相關文件時，也不必一味地提高獎酬金的計提比例，將獎酬金計提比例的決定權(quán)交還給高校院所，由高校院所根據(jù)各自的實際或科技成果轉(zhuǎn)化項目的具體情況確定計提比例。

五、幾點認識

本文從《國務院關于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的暫行規(guī)定》到《技術(shù)合同法》、1996年版《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》和2015年版《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》，獎酬金政策都發(fā)生了一些變化。分析科技成果轉(zhuǎn)化獎酬金政策的變化過程，并對相關政策要點進行解讀，從中得到以下幾點認識：

(1)科技人員是科技成果轉(zhuǎn)化的核心要素，科技人員的創(chuàng)造性勞動應當?shù)玫匠浞值淖鹬?。這是做好科技成果轉(zhuǎn)化的前提。

(2)獎酬金的計提比例從5%～10%，到放開該比例，再依次提高到不低于20%和不低于50%。這意味著科技人員的創(chuàng)造性貢獻持續(xù)得到強化。這也是促進科技成果轉(zhuǎn)化的一項重要措施。過去不低于20%的計提比例，可能是落實不到位，也可能是計提比例不夠高，但總的來說，科技成果轉(zhuǎn)化不力的問題仍沒得到根本解決。不少學者或?qū)＜蚁矚g用“科技成果轉(zhuǎn)化率”這個指標來表征科技成果轉(zhuǎn)化，并認為“科技成果轉(zhuǎn)化率”還很低，以此來說明我國的科技成果轉(zhuǎn)化狀況仍不樂觀。但也有人認為，我國的科技成果轉(zhuǎn)化已經(jīng)很好了，能轉(zhuǎn)化的基本都得到了轉(zhuǎn)化，主要問題在于可轉(zhuǎn)化的科技成果并不多。獎酬金政策的核心在于，應用性科技項目在立項時就要樹立科技成果轉(zhuǎn)化導向。

(3)獎酬金計提政策的兌現(xiàn)或落實，受諸多因素的影響，包括科技成果轉(zhuǎn)化本身、法律法規(guī)之間的銜接、工資制度、國資監(jiān)管、稅收扶持政策等。任何一個方面的問題沒有解決好，都會影響到科技成果的研究開發(fā)與轉(zhuǎn)化。科技成果得到了有效轉(zhuǎn)化，并取得了收益，才有可能給科技人員計提獎酬金?？萍既藛T預見到可以獲得獎酬金，才會更賣力地進行科技成果轉(zhuǎn)化。也就是說，獎酬金計提政策能否得到落實，就好比通向科技成果轉(zhuǎn)化之路是否暢通。因此，推進科技成果轉(zhuǎn)化，必須完善制度，確保政策落實暢通無阻。

(4)一項政策能否長期起作用，必須不斷調(diào)整以適應新的形勢要求。例如，《國務院關于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的暫行規(guī)定》提出“獎勵經(jīng)費不計入單位的獎金總額”，但到了國有企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤時，這一規(guī)定就不起作用了。2015年版《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定“不受工資總額限制”，才對國有企業(yè)是適用的。因此，建議國務院及各部委文件應當實行有效期制，定期對規(guī)范性文件進行評估、梳理，該修訂的修訂，該廢止的要廢止，繼續(xù)有效的可重新發(fā)布或發(fā)文明確其繼續(xù)執(zhí)行。

(5)一項政策要達到預期目標，不僅要抓好落實，也要注意在落實中糾偏，防止政策被濫用，以確保好的政策保持生機活力。例如，某地曾出現(xiàn)了通過簽訂技術(shù)咨詢、技術(shù)服務等技術(shù)合同隨意計提獎酬金的問題。出現(xiàn)了問題不是整改與規(guī)范，而是叫停，直到現(xiàn)在也還沒有恢復。

 

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