廣東省2024年享受增值稅加計抵減政策的集成電路企業(yè)清單制定申報時(shí)間、條件要求
根據工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于2024年度享受增值稅加計抵減政策的集成電路企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(工信部聯(lián)電子函〔2024〕264號)要求,為做好廣東省清單制定工作,現就有關(guān)事項通知如下:
一、申報時(shí)間
對符合要求的集成電路企業(yè)或項目,請于10月10日前在信息填報系統中提交申請,于10月11日前將必要佐證材料(電子版、紙質(zhì)版)提交省集成電路行業(yè)協(xié)會(huì )。
二、享受加計抵減政策的集成電路設計企業(yè),必須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件:
(一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法設立,從事集成電路設計、電子設計自動(dòng)化(EDA)工具開(kāi)發(fā)或知識產(chǎn)權(IP)核設計并具有獨立法人資格的企業(yè);
(二)屬于增值稅一般納稅人;
(三)申請優(yōu)惠政策的上一年度,企業(yè)具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的研究開(kāi)發(fā)人員月平均數占企業(yè)月平均職工總數的比例不低于40%;
(四)企業(yè)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權,并以此為基礎開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),且申請優(yōu)惠政策的上一年度,研究開(kāi)發(fā)費用總額占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和,下同)總額的比例不低于6%(本條及下述研究開(kāi)發(fā)費用政策口徑,按照《財政部、國家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第40號)的規定執行);
(五)申請優(yōu)惠政策的上一年度,集成電路設計(含EDA工具、IP 和設計服務(wù),下同)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%,其中自主設計銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%,且企業(yè)收入總額不低于(含)3000萬(wàn)元;
(六)申請優(yōu)惠政策的上一年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
三、享受加計抵減政策的集成電路生產(chǎn)企業(yè),必須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件:
(一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法設立,從事集成電路線(xiàn)寬小于130納米(含)的邏輯電路制造;存儲器制造;線(xiàn)寬小于0.25微米(含)的特色工藝集成電路制造;集成電路線(xiàn)寬小于0.5微米(含)的化合物集成電路制造,并具有獨立法人資格的企業(yè);
(二)屬于增值稅一般納稅人;
(三)符合國家布局規劃和產(chǎn)業(yè)政策;
(四)申請優(yōu)惠政策的上一年度,具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的研究開(kāi)發(fā)人員月平均數占企業(yè)月平均職工總數的比例不低于20%(從事8英寸及以下集成電路制造的不低于10%);
(五)企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權,并以此為基礎開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),且申請優(yōu)惠政策的上一年度,研究開(kāi)發(fā)費用總額占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和,下同)總額的比例不低于2%;
(六)申請優(yōu)惠政策的上一年度,集成電路制造銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%;
(七)申請優(yōu)惠政策的上一年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
四、享受加計抵減政策的集成電路封測企業(yè),必須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件:
(一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法設立,從事集成電路封裝、測試并具有獨立法人資格的企業(yè);
(二)屬于增值稅一般納稅人;
(三)符合國家布局規劃和產(chǎn)業(yè)政策;
(四)申請優(yōu)惠政策的上一年度,具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的研究開(kāi)發(fā)人員月平均數占企業(yè)當年月平均職工總數的比例不低于10%;
(五)企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權,并以此為基礎開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),且申請優(yōu)惠政策的上一年度,研究開(kāi)發(fā)費用總額占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于3%;
(六)申請優(yōu)惠政策的上一年度,集成電路封裝、測試銷(xiāo)售(營(yíng)收)收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%,且企業(yè)收入總額不低于(含)2000萬(wàn)元;
(七)申請優(yōu)惠政策的上一年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
五、享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路裝備企業(yè),必須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件:
(一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法設立,從事集成電路專(zhuān)用裝備或關(guān)鍵零部件研發(fā)、制造并具有獨立法人資格的企業(yè);
(二)屬于增值稅一般納稅人;
(三)申請優(yōu)惠政策的上一年度,集成電路裝備企業(yè)、關(guān)鍵零部件企業(yè)具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的研究開(kāi)發(fā)人員月平均數占企業(yè)當年月平均職工總數的比例分別不低于20%、15%;
(四)企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權,并以此為基礎開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),且申請優(yōu)惠政策的上一年度,用于集成電路裝備或關(guān)鍵零部件研究開(kāi)發(fā)費用總額占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于5%;
(五)申請優(yōu)惠政策的上一年度,集成電路裝備或關(guān)鍵零部件銷(xiāo)售收入占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于30%,且裝備企業(yè)、關(guān)鍵零部件企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額分別不低于(含)1500萬(wàn)元、1000萬(wàn)元;
(六)申請優(yōu)惠政策的上一年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
六、享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路材料企業(yè),必須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件:
(一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法設立,從事集成電路專(zhuān)用材料研發(fā)、生產(chǎn)并具有獨立法人資格的企業(yè);
(二)屬于增值稅一般納稅人;
(三)申請優(yōu)惠政策的上一年度,具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的研究開(kāi)發(fā)人員月平均數占企業(yè)當年月平均職工總數的比例不低于10%;
(四)申請優(yōu)惠政策的上一年度,集成電路材料銷(xiāo)售收入占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于30%,且企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額不低于(含)1000萬(wàn)元;
(五)企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權,并以此為基礎開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),且申請優(yōu)惠政策的上一年度,用于集成電路材料研究開(kāi)發(fā)費用總額占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例應符合如下要求:企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額小于 10億元的企業(yè),比例不低于5%;企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額在10億元及以上的企業(yè),比例不低于3%。
(六)申請優(yōu)惠政策的上一年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
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