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研發(fā)先行,稅惠緊跟:積極申報研發(fā)費用加計扣除,降低企業(yè)成本負擔

2024-04-17 11:34

  在當今經濟發(fā)展的新常態(tài)下,企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新已成為推動產業(yè)升級和增強市場競爭力的關鍵因素。為了鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入,國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策,其中研發(fā)費用加計扣除政策作為重要的財稅激勵措施,為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展提供了強有力的支持。

  1. 研發(fā)費用加計扣除政策概述

  研發(fā)費用加計扣除政策是指企業(yè)在開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,可以在稅前按照一定比例進行加計扣除。自2023年1月1日起,企業(yè)研發(fā)費用未形成無形資產計入當期損益的,可以在稅前按實際發(fā)生額的100%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

  2. 政策適用范圍和條件

  研發(fā)費用加計扣除適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。企業(yè)應按照國家財務會計制度要求,對研發(fā)支出進行會計處理,并設置輔助賬,準確歸集核算可加計扣除的研發(fā)費用。

研發(fā)先行,稅惠緊跟:積極申報研發(fā)費用加計扣除,降低企業(yè)成本負擔

  3. 研發(fā)費用的歸集和核算

  企業(yè)應將研發(fā)費用與生產經營費用分別核算,合理歸集各項費用支出。對于研發(fā)費用的歸集口徑,包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產攤銷等,以及與研發(fā)活動直接相關的其他費用。

  4. 申報和享受政策的流程

  企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。企業(yè)應在年度納稅申報前進行優(yōu)惠備案,并準備好留存?zhèn)洳橘Y料,填寫并報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》,并在年度納稅申報表中填報研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠附表及欄次。

  5. 后續(xù)管理和風險控制

  企業(yè)在享受優(yōu)惠事項后,稅務機關將適時開展后續(xù)管理。企業(yè)應根據稅務機關的要求,提供留存?zhèn)洳橘Y料,以證實享受優(yōu)惠事項符合條件。企業(yè)未能提供相關資料或存在弄虛作假情況的,稅務機關將依法追繳已享受的稅收優(yōu)惠,并按規(guī)定處理。
 

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