研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是國(guó)家為鼓勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入、促進(jìn)科技創(chuàng)新而實(shí)施的稅收優(yōu)惠政策。該政策允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用按一定比例進(jìn)行加計(jì)扣除，從而減輕企業(yè)稅負(fù)，增加研發(fā)經(jīng)費(fèi)的投入。

　　一、申報(bào)流程

　　1.自我評(píng)估

　　企業(yè)在申報(bào)之前需進(jìn)行自我評(píng)估，確認(rèn)是否符合以下條件：

　　- 研發(fā)活動(dòng)：研發(fā)活動(dòng)應(yīng)符合《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》及相關(guān)規(guī)定，屬于新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)活動(dòng)。

　　- 費(fèi)用范圍：研發(fā)費(fèi)用包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、設(shè)備使用費(fèi)、其他費(fèi)用等。

　　- 賬務(wù)管理：企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的研發(fā)費(fèi)用輔助賬，準(zhǔn)確記錄研發(fā)費(fèi)用的歸集和分配。

　　2.在線申報(bào)

　　企業(yè)需登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺(tái)，按照系統(tǒng)提示填寫和提交相關(guān)信息及材料：

　　- 注冊(cè)登錄：進(jìn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺(tái)，注冊(cè)并登錄企業(yè)賬號(hào)。

　　- 填寫信息：在研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)模塊中，填寫企業(yè)基本信息、研發(fā)項(xiàng)目基本情況、研發(fā)費(fèi)用歸集情況等。

　　- 上傳材料：按要求上傳相關(guān)證明材料，確保材料的完整性和準(zhǔn)確性。

　　- 提交申報(bào)：確認(rèn)填寫信息和上傳材料無(wú)誤后，提交申報(bào)信息。

　　3.稅務(wù)審核

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)企業(yè)提交的申報(bào)材料進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括研發(fā)項(xiàng)目的真實(shí)性、研發(fā)費(fèi)用的合規(guī)性等：

　　- 初審：由稅務(wù)機(jī)關(guān)初審企業(yè)提交的材料，確認(rèn)材料的完整性和真實(shí)性。

　　- 復(fù)審：通過(guò)初審的企業(yè)材料將進(jìn)入復(fù)審環(huán)節(jié)，由稅務(wù)專家對(duì)研發(fā)項(xiàng)目和研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)審核。

　　4.公示和反饋

　　審核通過(guò)的企業(yè)名單將在稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)進(jìn)行公示，公示期滿后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將反饋審核結(jié)果：

　　- 公示：審核通過(guò)的企業(yè)名單將在稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)公示，公示期一般為10個(gè)工作日。

　　- 反饋：公示無(wú)異議后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將正式通知企業(yè)審核結(jié)果，并對(duì)符合條件的企業(yè)進(jìn)行加計(jì)扣除備案。

　　二、材料準(zhǔn)備

　　1.研發(fā)項(xiàng)目材料

　　- 研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書：包括項(xiàng)目名稱、立項(xiàng)時(shí)間、研究目標(biāo)、技術(shù)路線、預(yù)期成果等。

　　- 研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告：詳細(xì)記錄項(xiàng)目立項(xiàng)的背景、技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn)、市場(chǎng)前景等。

　　- 研發(fā)項(xiàng)目中期報(bào)告：記錄項(xiàng)目的進(jìn)展情況和階段性成果。

　　- 研發(fā)項(xiàng)目結(jié)題報(bào)告：總結(jié)項(xiàng)目的最終成果、技術(shù)指標(biāo)、市場(chǎng)應(yīng)用等。

　　2.研發(fā)費(fèi)用材料

　　- 研發(fā)費(fèi)用歸集表：詳細(xì)列明各類研發(fā)費(fèi)用的具體金額及歸集情況。

　　- 研發(fā)費(fèi)用支出明細(xì)表：記錄每一項(xiàng)研發(fā)支出的詳細(xì)情況，包括費(fèi)用類別、金額、用途等。

　　- 研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告：由具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，驗(yàn)證研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性和合規(guī)性。

　　3.財(cái)務(wù)材料

　　- 財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告：企業(yè)需提供近三年的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。

　　- 專項(xiàng)鑒證報(bào)告：對(duì)研發(fā)費(fèi)用的專項(xiàng)鑒證，確保研發(fā)費(fèi)用的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。

　　4.其他證明材料

　　- 技術(shù)合同：包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等，證明研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際開展情況。

　　- 技術(shù)報(bào)告：記錄研發(fā)項(xiàng)目的技術(shù)成果、技術(shù)指標(biāo)、應(yīng)用效果等。

　　- 知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明：包括專利申請(qǐng)文件、軟件著作權(quán)登記證書等，證明研發(fā)項(xiàng)目的技術(shù)創(chuàng)新成果。

　　三、申報(bào)中的常見問(wèn)題

　　1.如何確保研發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性和合規(guī)性?

　　企業(yè)應(yīng)建立健全的研發(fā)費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確歸集和分配研發(fā)費(fèi)用。建議聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合規(guī)性。

　　2.研發(fā)費(fèi)用的范圍如何界定?

　　研發(fā)費(fèi)用包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、設(shè)備使用費(fèi)、其他費(fèi)用等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)政策規(guī)定，準(zhǔn)確歸集和記錄各類研發(fā)費(fèi)用。

　　3.如何提升研發(fā)項(xiàng)目的申報(bào)成功率?

　　企業(yè)應(yīng)注重研發(fā)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備和規(guī)劃，確保項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、技術(shù)路線、研究目標(biāo)等內(nèi)容的完整性和合理性。建議企業(yè)在申報(bào)前進(jìn)行自我評(píng)估和準(zhǔn)備，確保符合政策規(guī)定的各項(xiàng)要求。

　　4.申報(bào)材料的完整性和準(zhǔn)確性如何保證?

　　企業(yè)應(yīng)仔細(xì)閱讀政策文件和申報(bào)指南，確保準(zhǔn)備的材料齊全、真實(shí)、準(zhǔn)確。建議企業(yè)在提交申報(bào)前進(jìn)行內(nèi)部審核和復(fù)查，確保材料的完整性和準(zhǔn)確性。
 

　　科泰集團(tuán)(http://qiyeqqexmail.cn/)成立15年來(lái)，致力于提供高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、名優(yōu)高新技術(shù)產(chǎn)品認(rèn)定、省市工程中心認(rèn)定、省市企業(yè)技術(shù)中心認(rèn)定、省市工業(yè)設(shè)計(jì)中心認(rèn)定、省市重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室認(rèn)定、專精特新中小企業(yè)、專精特新“小巨人”、專利軟著申請(qǐng)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、兩化融合貫標(biāo)認(rèn)證、科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)入庫(kù)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽、專利獎(jiǎng)、科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)、科技成果評(píng)價(jià)、科技成果轉(zhuǎn)化等服務(wù)。關(guān)注【科小泰】公眾號(hào)，及時(shí)獲取最新科技項(xiàng)目資訊!