01

高新認(rèn)定新政

實(shí)行“報(bào)備即批準(zhǔn)”！

Part 1

實(shí)行“報(bào)備即批準(zhǔn)” 需滿足的條件

國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化北京市新一輪服務(wù)業(yè)擴(kuò)大開放綜合試點(diǎn)建設(shè)國(guó)家服務(wù)業(yè)擴(kuò)大開放綜合示范區(qū)工作方案的批復(fù)》（國(guó)函〔2020〕123號(hào)）第18條要求：

對(duì)在京從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、關(guān)鍵材料等領(lǐng)域生產(chǎn)研發(fā)類規(guī)模以上企業(yè)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，滿足從業(yè)一年以上且在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于50%條件的，實(shí)行“報(bào)備即批準(zhǔn)”。

（1）特定領(lǐng)域內(nèi)的企業(yè)

從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、關(guān)鍵材料等領(lǐng)域的企業(yè)。

（2）從事生產(chǎn)研發(fā)的企業(yè)

生產(chǎn)研發(fā)類規(guī)模以上的企業(yè)。

（3）從業(yè)時(shí)間限制

需1年以上。

（4）境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用比例要求

中國(guó)境內(nèi)發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例>=50%。

Part 2

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠具體規(guī)定

（1）取得高新技術(shù)企業(yè)資格

自證書注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起連續(xù)3年享受15%優(yōu)惠政策；

向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

（2）高新技術(shù)企業(yè)資格期滿

當(dāng)年重新認(rèn)定前先暫按15%預(yù)繳：

年底前重新取得資格，繼續(xù)享受15%優(yōu)惠政策；

年底仍未取得資格，需補(bǔ)繳相應(yīng)期間稅款。

（3）稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核：

符合條件，繼續(xù)享受15%優(yōu)惠政策；

不符合條件，取消資格、補(bǔ)繳稅款。

Part 3

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件

Part 4

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定流程

Part 5

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的歸集范圍

（1）人員人工費(fèi)用

包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用。

（2）直接投入費(fèi)用

是指企業(yè)為實(shí)施研究開發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。

包括：直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研究開發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測(cè)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。

（3）折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

折舊費(fèi)用是指用于研究開發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)；

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

（4）無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用

是指用于研究開發(fā)活動(dòng)的軟件、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。

（5）設(shè)計(jì)費(fèi)用

是指為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。

包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

（6）裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用

裝備調(diào)試費(fèi)用是指工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機(jī)器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。

為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入歸集范圍；

試驗(yàn)費(fèi)用包括新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)、田間試驗(yàn)費(fèi)等。

（7）委托外部研究開發(fā)費(fèi)用

委托外部研究開發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。

委托外部研究開發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。

（8）其他費(fèi)用

其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用之外與研究開發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評(píng)審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。

此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過(guò)研究開發(fā)總費(fèi)用的20%，另有規(guī)定的除外。

Part 6

境外所得如何繳納企業(yè)所得稅

來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅；

在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

Part 7

高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳辦理的手續(xù)

（1）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表

（2）高新技術(shù)企業(yè)資格證書履行備案手續(xù)

（3）歸檔保存被查資料

高新技術(shù)企業(yè)資格證書；

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；

知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；

年度主要產(chǎn)品發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說(shuō)明；

高新技術(shù)產(chǎn)品及對(duì)應(yīng)收入資料；

年度職工和科技人員情況證明材料；

當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例；

研發(fā)費(fèi)用管理資料及輔助帳；

研發(fā)費(fèi)用管理資料及輔助帳、明細(xì)表；

省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其它資料。

02

這兩種情況！

高新企業(yè)資格還有效嗎？

part 1

跨區(qū)域遷移的高新企業(yè)資格有效嗎？

part 2

企業(yè)更名或認(rèn)定條件重大變化？

根據(jù)《科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào))規(guī)定：

“第十七條 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化(如分立、合并、重組以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化等)應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告。

經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)審核符合認(rèn)定條件的，其高新技術(shù)企業(yè)資格不變，對(duì)于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認(rèn)定證書，編號(hào)與有效期不變;

不符合認(rèn)定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。”。

03

2021年 高新嚴(yán)查開始！

企業(yè)抓緊自查！

part 1

自查企業(yè)收入

當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）占收入總額的比例是否低于60%，低于60%將面臨取消認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)。

part 2

自查年度職工和科技人員情況

根據(jù)規(guī)定，享受優(yōu)惠當(dāng)年科技人員占職工總數(shù)不得低于10%。而且科技人員當(dāng)年在企業(yè)工作時(shí)間須在183天以上。

part3

自查研發(fā)費(fèi)用的歸集是否正確

自查企業(yè)享受優(yōu)惠當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入比例是否達(dá)到規(guī)定的比例要求。是否有研發(fā)管理資料及研發(fā)費(fèi)用輔助賬。

part 4

自查留存?zhèn)洳橘Y料

注意了，指標(biāo)符合要求，并不意味企業(yè)就可以“高枕無(wú)憂”的享受高新優(yōu)惠了。

企業(yè)未能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)核算情況、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資料證書等不符，無(wú)法證實(shí)符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定條件的，或存在弄虛作假情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依然追繳已享受的稅費(fèi)優(yōu)惠。

part 5

自查是否及時(shí)進(jìn)行年報(bào)

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在其資格有效期內(nèi)應(yīng)每年5月底前通過(guò)“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，報(bào)送上一年度知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入等年度發(fā)展情況報(bào)表。

如果同一高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，企業(yè)累計(jì)兩年未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送年度發(fā)展情況報(bào)表的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)上公告。

另根據(jù)規(guī)定，取消高新技術(shù)企業(yè)資格的，當(dāng)年不得再次申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。

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