在當今競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中，廣東省積極推動企業(yè)走 “專精特新” 發(fā)展道路，旨在培育一批專注于細分市場、創(chuàng)新能力強、市場占有率高、掌握關(guān)鍵核心技術(shù)、質(zhì)量效益優(yōu)的排頭兵企業(yè)。對于成功通過專精特新認定的廣東企業(yè)而言，不僅能夠獲得榮譽和市場認可，還能在稅收等多方面享受一系列優(yōu)惠政策，助力企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展。

　　一、增值稅方面優(yōu)惠政策

　　1.研發(fā)費用相關(guān)優(yōu)惠

　　企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實際發(fā)生額的 100% 在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。這有助于專精特新企業(yè)進一步加大研發(fā)投入，提升技術(shù)創(chuàng)新能力，降低研發(fā)成本帶來的稅負壓力。例如，某專精特新企業(yè)在某一年度投入研發(fā)費用 500 萬元，如果按照之前的政策，加計扣除比例為 75%，則可扣除金額為 500×(1 + 75%) = 875 萬元;而在新政策下，可扣除金額為 500×(1 + 100%) = 1000 萬元，多扣除的 125 萬元可以有效減少應(yīng)納稅所得額，進而降低企業(yè)所得稅稅負。

　　2.軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠

　　對于符合條件的軟件企業(yè)銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按 13% 的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3% 的部分實行即征即退政策。專精特新企業(yè)如果涉及軟件產(chǎn)品開發(fā)與銷售，能夠通過該政策減輕增值稅負擔，將退回的資金用于進一步的技術(shù)研發(fā)、市場拓展等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，增強企業(yè)競爭力。例如，某專精特新軟件企業(yè)某季度軟件產(chǎn)品銷售額為 1000 萬元，銷項稅額為 130 萬元，進項稅額為 50 萬元，應(yīng)納稅額為 80 萬元，增值稅稅負為 8%，則可申請即征即退的稅額為 1000×(8% - 3%) = 50 萬元。

　　二、企業(yè)所得稅方面優(yōu)惠政策

　　1.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率

　　專精特新企業(yè)很多屬于高新技術(shù)企業(yè)范疇。經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。這一優(yōu)惠稅率能夠顯著降低企業(yè)的所得稅負擔，使企業(yè)有更多資金投入到技術(shù)創(chuàng)新、人才引進等方面。例如，某專精特新高新技術(shù)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為 1000 萬元，如果按照正常 25% 的稅率，應(yīng)納稅額為 250 萬元;而享受 15% 的優(yōu)惠稅率后，應(yīng)納稅額為 150 萬元，節(jié)省了 100 萬元的稅款，企業(yè)可以將這部分資金用于研發(fā)新的核心技術(shù)或者升級生產(chǎn)設(shè)備，提升產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)效率。

　　2.固定資產(chǎn)加速折舊

　　企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過 500 萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過 500 萬元的，仍可按照相關(guān)規(guī)定縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對于專精特新企業(yè)，尤其是那些需要不斷更新生產(chǎn)設(shè)備、提升生產(chǎn)工藝的企業(yè)來說，固定資產(chǎn)加速折舊政策可以在企業(yè)購置設(shè)備的初期減少應(yīng)納稅所得額，緩解資金壓力，促進企業(yè)加快設(shè)備更新?lián)Q代和技術(shù)升級步伐。例如，某專精特新企業(yè)購進一臺價值 400 萬元的生產(chǎn)設(shè)備，按照原折舊政策可能需要分 10 年折舊，每年折舊額為 40 萬元;而在新政策下，可以一次性在當年扣除 400 萬元，當年可減少應(yīng)納稅所得額 400 萬元，從而降低當年企業(yè)所得稅稅負。

　　三、其他稅收優(yōu)惠政策

　　1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅

　　一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。專精特新企業(yè)往往在技術(shù)創(chuàng)新方面具有優(yōu)勢，可能會有技術(shù)轉(zhuǎn)讓的業(yè)務(wù)活動。通過這一政策，企業(yè)在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中能夠減少所得稅負擔，同時也鼓勵企業(yè)積極開展技術(shù)交流與合作，促進技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化和擴散。例如，某專精特新企業(yè)某年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為 800 萬元，其中 500 萬元免征企業(yè)所得稅，超過的 300 萬元部分減半征收，即只需對 150 萬元按照企業(yè)所得稅稅率納稅，大大降低了技術(shù)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅收成本。

　　2.地方稅收優(yōu)惠政策

　　廣東省部分地區(qū)還出臺了地方性的稅收優(yōu)惠政策以支持專精特新企業(yè)發(fā)展。例如，某些產(chǎn)業(yè)園區(qū)對入駐的專精特新企業(yè)給予一定期限內(nèi)的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠;還有的地區(qū)對企業(yè)的新增投資在一定額度內(nèi)給予稅收返還等獎勵措施。這些地方政策與國家層面的稅收優(yōu)惠政策相互補充，進一步增強了專精特新企業(yè)在廣東地區(qū)的發(fā)展優(yōu)勢，吸引更多企業(yè)積極爭取專精特新認定，并在當?shù)卦l(fā)展。

　　專精特新認定為廣東企業(yè)打開了一扇通往更多發(fā)展機遇的大門，其中豐富的稅收優(yōu)惠政策更是為企業(yè)提供了實實在在的支持。企業(yè)應(yīng)充分了解并合理利用這些政策，在依法納稅的基礎(chǔ)上，優(yōu)化自身的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，將節(jié)省下來的資金投入到核心業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)創(chuàng)新和人才培養(yǎng)等關(guān)鍵領(lǐng)域，不斷提升企業(yè)的核心競爭力，在細分市場中持續(xù)深耕，為廣東經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展貢獻力量，同時也為自身在國內(nèi)外市場競爭中贏得更廣闊的發(fā)展空間。

　　科泰集團(http://qiyeqqexmail.cn/)成立15年來，致力于提供高新技術(shù)企業(yè)認定、名優(yōu)高新技術(shù)產(chǎn)品認定、省市工程中心認定、省市企業(yè)技術(shù)中心認定、省市工業(yè)設(shè)計中心認定、省市重點實驗室認定、專精特新中小企業(yè)、專精特新“小巨人”、專利軟著申請、研發(fā)費用加計扣除、兩化融合貫標認證、科技型中小企業(yè)評價入庫、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽、專利獎、科學技術(shù)獎、科技成果評價、科技成果轉(zhuǎn)化等服務(wù)。關(guān)注【科小泰】公眾號，及時獲取最新科技項目資訊!