申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定稅務(wù)查賬(關(guān)于申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的稅務(wù)查賬工作該怎么準(zhǔn)備?)
對于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定四大評分部分,相信您們已經(jīng)是不能再熟悉了。但對于國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定,首先第一關(guān)是“四方會審”即國稅部門、地稅部門、財政部門、科技部門。主要還是稅務(wù)部門審查。
一、查看所得稅納稅申報表基本信息表
1、查看申請認(rèn)定表中職工人數(shù)與基本信息表中的人數(shù)是否一致,對職工人數(shù)明顯不一致的,影響科技人員占比的,直接以“科技人員占比不符合要求”予以否決。
2、查看研發(fā)項目立項和驗收情況,對研發(fā)費歸集中的研發(fā)人數(shù)與直接人工工資總額情況進(jìn)行比對,對工資總額超出常規(guī)水平的,查看企業(yè)代扣代繳個人所得稅情況,無代扣個人所得稅的,按“研發(fā)費歸集不準(zhǔn)確(不實)”否決。
二、查看高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表
對重新申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè),著重查看納稅人上一年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表,對企業(yè)申請認(rèn)定資料與優(yōu)惠明細(xì)表中職工人數(shù)和科研人員數(shù)據(jù)不一致的,直接以材料不符合要求否決。
三、查看企業(yè)財務(wù)報表
1、查看財務(wù)報表之間的勾稽關(guān)系,前后年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致。特別是上一年度與本年度資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益數(shù)據(jù)前后數(shù)據(jù)是否相銜接,對前后不一致的,按財務(wù)核算不規(guī)范處理。
2、查看企業(yè)成長性,對收入和凈資產(chǎn)增加均為負(fù)數(shù)的,直接“成長性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱”予以否決。
四、查看企業(yè)其他申報材料
1、看注冊時間??雌髽I(yè)成立時間是否達(dá)到1年,不到1年的,直接否決;
2、查詢企業(yè)所得稅申報表,原始申報中有無核定征收的,對核定征收企業(yè)和原為核定征收企業(yè)現(xiàn)轉(zhuǎn)為查賬征收但查賬征收不到3個納稅年度的,直接否決。
3、查看出具審計和鑒定材料的中介機(jī)構(gòu)是否符合要求,成立時間是否滿三年?全年月平均人數(shù)是否符合20人,注冊會計師或稅務(wù)師占比是否達(dá)到30%。對不符合條件的,按中介機(jī)構(gòu)不符,予以否決。
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