高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內,持續進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉化,形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權,并以此為基礎開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業(yè)。通過(guò)認定的高新技術(shù)企業(yè),其資格自頒發(fā)證書(shū)之日起有效期為三年。
政策規定
根據科技部、財政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》(國科發(fā)火【2016】32號)第三章第十一條規定,認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件:6、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;
理解一
企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的收入要達到60%以上。也就說(shuō)企業(yè)大部分收入來(lái)自于高新技術(shù)產(chǎn)品(或者服務(wù))。企業(yè)應正確計算高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入,由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構進(jìn)行專(zhuān)項審計或鑒證。
理解二
高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占比是指高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入與同期總收入的比值。即:高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占比=高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入/同期總收入*100%。
理解三
企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的收入要達到60%以上,這里的總收入是指收入總額減去不征稅收入。收入總額是企業(yè)所得稅上的概念??偸杖霊獮槎惙趶降氖杖?,與企業(yè)所得稅匯算清繳調整后的收入一致。
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入,為收入總額。包括:(一)銷(xiāo)售貨物收入;(二)提供勞務(wù)收入;(三)轉讓財產(chǎn)收入;(四)股息、紅利等權益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權使用費收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入。
理解四
舉個(gè)案例來(lái)說(shuō)明一下如何判斷企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的收入是否達到60%以上。
某企業(yè)2021年銷(xiāo)售貨物收入100萬(wàn)元,提供勞務(wù)收入1200萬(wàn)元,股息、紅利收入100萬(wàn)元,取得符合不征稅收入條件的政府補助100萬(wàn)元,接受捐贈收入100萬(wàn)元。其中高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入950萬(wàn)元。那么這家企業(yè)能否符合高新技術(shù)企業(yè)認定中的高企產(chǎn)品收入占比?高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占比=高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入÷總收入=950÷(100+1200+100+100+100-100)=63.33%>60%因此,這家企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認定中的高企產(chǎn)品收入占比。
理解五
企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的收入要達到60%以上,這里的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入是指企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng )新、開(kāi)展研發(fā)活動(dòng),形成符合《重點(diǎn)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品(服務(wù))收入與技術(shù)性收入的總和 。該產(chǎn)品(服務(wù))是企業(yè)研發(fā)開(kāi)發(fā)和技術(shù)創(chuàng )新的成果,在其實(shí)現的過(guò)程中使用了本公司擁有所有權的技術(shù),包含有證書(shū)的技術(shù)(發(fā)明、實(shí)用新型、軟件著(zhù)作權等)和沒(méi)有證書(shū)的技術(shù)(一般指非專(zhuān)利技術(shù)或專(zhuān)有技術(shù)),使用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規定范圍。
理解六
企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的收入要達到60%以上,注意:高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入分為兩大類(lèi),主要是指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng),取得的產(chǎn)品(服務(wù))收入與技術(shù)性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規定的范圍。
理解七
企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的收入要達到60%以上,注意:企業(yè)產(chǎn)品必須是在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》范圍內。國家重點(diǎn)支持的8大高新技術(shù)領(lǐng)域為:電子信息技術(shù)、航空航天技術(shù)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、資源與環(huán)境技術(shù)、生物與新醫藥技術(shù)、新材料技術(shù)、新能源及節能技術(shù)、高新技術(shù)改造傳統產(chǎn)業(yè)。
理解八
企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的收入要達到60%以上,注意:高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的名稱(chēng)要和發(fā)票名稱(chēng)相一致,或者在發(fā)票上做好備注,并備存好合理的證明材料。
理解九
企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的收入要達到60%以上,注意2點(diǎn):其一是企業(yè)現有的產(chǎn)品(PS)是否符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》的產(chǎn)品(服務(wù));其二是企業(yè)已擁有自主知識產(chǎn)權(RD) 是否屬于轉換產(chǎn)品(PS)的核心技術(shù)。
也就是如何證明收入是高新收入、如何證明高新收入和知識產(chǎn)權的關(guān)系非常重要。
理解十
企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的收入要達到60%以上,注意:在高企的后續管理中,若是某一年度高新技術(shù)收入占比沒(méi)達到60%,則會(huì )影響當年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的享受。
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第24號)規定:“二、對取得高新技術(shù)企業(yè)資格且享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè),稅務(wù)部門(mén)如在日常管理過(guò)程中發(fā)現其在高新技術(shù)企業(yè)認定過(guò)程中或享受優(yōu)惠期間不符合《認定辦法》第十一條規定的認定條件的,應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的,由認定機構取消其高新技術(shù)企業(yè)資格,并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其證書(shū)有效期內自不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。”
科泰集團(http://qiyeqqexmail.cn/)成立14年來(lái),致力于提供高新技術(shù)企業(yè)認定、名優(yōu)高新技術(shù)產(chǎn)品認定、省市工程中心認定、省市企業(yè)技術(shù)中心認定、省市工業(yè)設計中心認定、省市重點(diǎn)實(shí)驗室認定、新型研發(fā)機構認定、專(zhuān)精特新中小企業(yè)、專(zhuān)精特新“小巨人”、制造業(yè)單項冠軍、專(zhuān)利軟著(zhù)申請、研發(fā)費用加計扣除、兩化融合貫標認證、科技型中小企業(yè)評價(jià)入庫、創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)大賽、專(zhuān)利獎、科學(xué)技術(shù)獎、科技成果評價(jià)、科技成果轉化等服務(wù)。關(guān)注【科小泰】公眾號,及時(shí)獲取最新科技項目資訊!